Bồ Đào Nha, với vẻ đẹp quyến rũ và môi trường sống lý tưởng, đang thu hút ngày càng nhiều người nước ngoài đến sinh sống, làm việc và đầu tư. Hiểu rõ hệ thống thuế là yếu tố then chốt để lập kế hoạch tài chính hiệu quả. Bài viết này cung cấp hướng dẫn chi tiết và cập nhật nhất về hệ thống thuế Bồ Đào Nha năm 2024, giúp bạn nắm bắt những thông tin quan trọng.
Xem thêm: Chương trình đầu tư lấy quốc tịch Thổ Nhĩ Kỳ thu hút 15 tỷ USD từ 40.000 đơn đăng ký
1. Tổng quan về Hệ Thống Thuế Bồ Đào Nha
Hệ thống thuế Bồ Đào Nha được quản lý bởi Cơ quan Thuế và Hải quan (Autoridade Tributária e Aduaneira). Hệ thống này áp dụng cho cả cá nhân và doanh nghiệp, bao gồm nhiều loại thuế khác nhau.
2. Các Loại Thuế Chính
Thuế Thu nhập Cá nhân (IRS – Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares):
- Đối tượng: Áp dụng cho tất cả thu nhập của cá nhân, bao gồm lương, tiền lương hưu, thu nhập từ kinh doanh, cho thuê bất động sản, lãi vốn, và các nguồn thu nhập khác.
- Thuế suất: Sử dụng hệ thống thuế suất lũy tiến, nghĩa là người có thu nhập càng cao sẽ chịu mức thuế suất càng cao. Mức thuế suất dao động từ 14,5% đến 48%.
- Khấu trừ và miễn thuế: Có nhiều khoản khấu trừ và miễn thuế áp dụng tùy thuộc vào tình huống cụ thể của từng cá nhân (ví dụ: chi phí y tế, giáo dục, v.v.).
- Ví dụ: Nếu bạn có thu nhập hàng năm là 20.000€, bạn sẽ chịu mức thuế suất thấp hơn so với người có thu nhập 50.000€.
Thuế Thu nhập Doanh nghiệp (IRC – Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas):
- Đối tượng: Áp dụng cho lợi nhuận của các công ty và tổ chức.
- Thuế suất: Thuế suất chung là 21%. Tuy nhiên, có thể có các mức thuế suất ưu đãi thấp hơn cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ (SME), doanh nghiệp khởi nghiệp, hoặc các doanh nghiệp hoạt động ở các khu vực đặc biệt như Madeira và Azores (ví dụ: Madeira có thuế suất IRC 14,7%).
- Khấu trừ: Doanh nghiệp có thể được khấu trừ một số chi phí nhất định, giúp giảm số thuế phải nộp.
Thuế Giá trị Gia tăng (IVA – Imposto sobre o Valor Acrescentado):
- Đối tượng: Áp dụng cho hầu hết hàng hóa và dịch vụ được mua bán tại Bồ Đào Nha.
- Thuế suất:
- Thuế suất tiêu chuẩn: 23% (áp dụng cho phần lớn hàng hóa và dịch vụ ở lục địa Bồ Đào Nha).
- Thuế suất trung gian: 13% (áp dụng cho một số mặt hàng như thực phẩm, đồ uống không cồn, vận chuyển hành khách).
- Thuế suất giảm: 6% (áp dụng cho các mặt hàng thiết yếu như thực phẩm cơ bản, sách, báo, thuốc men).
- Các khu vực tự trị Azores và Madeira áp dụng mức thuế suất IVA thấp hơn.
Thuế Bất động sản (IMI – Imposto Municipal sobre Imóveis):
- Đối tượng: Áp dụng hàng năm cho chủ sở hữu bất động sản tại Bồ Đào Nha.
- Thuế suất: Dao động từ 0,3% đến 0,45% đối với bất động sản ở khu vực đô thị và 0,8% đối với bất động sản ở khu vực nông thôn. Mức thuế suất chính xác do chính quyền địa phương quyết định.
- Thanh toán: Thường được thanh toán theo ba đợt trong năm.
Thuế Chuyển nhượng Bất động sản (IMT – Imposto Municipal sobre as Transmissões Onerosas de Imóveis):
- Đối tượng: Áp dụng khi chuyển nhượng quyền sở hữu bất động sản.
- Thuế suất: Phụ thuộc vào giá trị của bất động sản và mục đích sử dụng (nhà ở chính, nhà ở thứ hai, v.v.).
3. Những Thay Đổi Quan Trọng Về Thuế năm 2024
- Kết thúc Chế độ NHR (Non-Habitual Resident): Đây là thay đổi quan trọng nhất. Chương trình NHR, mang lại lợi ích thuế đáng kể cho người nước ngoài trong 10 năm, đã chính thức kết thúc cho những người nộp đơn mới từ ngày 1 tháng 1 năm 2024.
- Giai đoạn Chuyển tiếp NHR (đến 31/03/2025): Tuy nhiên, một số cá nhân vẫn có thể đủ điều kiện để nộp đơn xin NHR đến hết ngày 31/03/2025 nếu họ chứng minh được đã có kế hoạch chuyển đến Bồ Đào Nha trước khi NHR kết thúc bằng các bằng chứng cụ thể (ví dụ: hợp đồng thuê nhà ký trước ngày 10/10/2023, hợp đồng lao động ký trước ngày 31/12/2023, v.v.).
- Chương trình IFICI (Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação): Đây là chương trình thay thế cho NHR, tập trung vào việc thu hút các chuyên gia có trình độ cao trong lĩnh vực nghiên cứu khoa học và đổi mới. Chương trình IFICI cung cấp thuế suất cố định 20% cho thu nhập từ công việc chuyên môn ở Bồ Đào Nha và có thể được miễn thuế cho thu nhập từ nước ngoài (ngoại trừ lương hưu).
4. Các Khía Cạnh Thuế Khác
- Hiệp định Tránh Đánh Thuế Hai Lần: Bồ Đào Nha đã ký kết hiệp định tránh đánh thuế hai lần với nhiều quốc gia trên thế giới, bao gồm cả Việt Nam. Hiệp định này giúp ngăn ngừa việc một khoản thu nhập bị đánh thuế ở cả hai quốc gia.
- Đóng góp An sinh Xã hội: Người lao động và người tự kinh doanh tại Bồ Đào Nha phải đóng góp vào hệ thống an sinh xã hội, bao gồm bảo hiểm y tế, hưu trí và thất nghiệp.
Hệ thống thuế Bồ Đào Nha có thể khá phức tạp, đặc biệt là với những người mới đến. Việc nắm bắt thông tin chính xác và cập nhật là điều vô cùng quan trọng. Hy vọng bài viết này đã cung cấp cho bạn một cái nhìn tổng quan hữu ích. Đừng ngần ngại tìm kiếm sự tư vấn chuyên nghiệp để được hỗ trợ tốt nhất.